Réforme Fiscale 2025 : Ce Qui Change pour les Contribuables et les Entreprises

Le projet de loi de finances pour 2025 introduit plusieurs mesures fiscales majeures qui impacteront les particuliers et les entreprises. Entre l’indexation du barème de l’impôt sur le revenu, la réforme de la fiscalité des locations meublées et la suppression de certains avantages fiscaux, voici un tour d’horizon des principaux changements à venir.

Impôt sur le revenu : un barème ajusté à l’inflation

Pour éviter une hausse mécanique de l’impôt sur le revenu en raison de l’inflation (+1,8%), le gouvernement a décidé d’indexer le barème de l’impôt sur le revenu sur cette évolution des prix.

Une nouvelle contribution pour les très hauts revenus

À partir de 2025, les foyers les plus aisés seront soumis à une contribution différentielle sur les plus hauts revenus (CDHR). Cette taxe concernera les contribuables dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € pour une personne seule et 500 000 € pour un couple, lorsque leur taux d’imposition est inférieur à 20 %. Initialement prévue pour trois ans, cette contribution sera finalement limitée à un an et devrait rapporter 2 milliards d’euros à l’État.

Évolution de la fiscalité sur les transports et l’énergie

Renforcement de l’écotaxe : Le malus CO₂ et le malus au poids (dit malus masse) seront durcis afin d’encourager l’acquisition de véhicules moins polluants.
Suppression du taux réduit de TVA pour les chaudières à gaz : L’achat et l’installation de ces équipements ne bénéficieront plus d’un taux de TVA réduit.
Augmentation de la taxe de solidarité sur les billets d’avion (TSBA) : À compter du 1er mars 2025, le tarif pour les vols en classe économique en France et en Europe passera de 2,63 € à 7,40 €.

Mesures en faveur du logement

Retour du prêt à taux zéro (PTZ) sur tout le territoire : Accessible pour l’achat d’un bien neuf (individuel ou collectif), il sera prolongé jusqu’à fin 2027 afin de soutenir un marché immobilier en difficulté.
Exonération de droits de mutation pour certains dons familiaux : Jusqu’à fin 2026, sous conditions, les donations financières réalisées au sein du cercle familial pourront être exemptées de droits de mutation à titre gratuit (DMTG).
Reconduction du dispositif “Loc’Avantages” : Anciennement “Louer abordable”, ce programme est prolongé jusqu’en 2027 pour encourager la mise à disposition de logements à des loyers modérés.

Changements dans la fiscalité des locations meublées

Les propriétaires de locations meublées non professionnelles (LMNP) bénéficiaient jusqu’ici d’un avantage fiscal leur permettant d’amortir leur bien sans que cela impacte le calcul de la plus-value lors de la revente. Cette niche fiscale sera supprimée, sauf pour certains logements situés en résidences-services.

Taxe d’habitation recentrée sur les résidences secondaires

Seules les résidences secondaires resteront soumises à la taxe d’habitation. Cette réforme permettra notamment d’exonérer certains locaux dédiés à l’hébergement d’urgence.

Autres mesures fiscales à retenir

Exonération des pourboires reconduite en 2025.
Prolongation de la monétisation des jours de RTT jusqu’à fin 2026.
Pérennisation du dispositif “Coluche” : Les dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté continueront de bénéficier d’une réduction d’impôt de 75 % dans la limite de 1 000 €. Cette mesure est également étendue aux dons en faveur des organismes luttant contre les violences conjugales.

Conclusion

Cette réforme fiscale s’inscrit dans un double objectif : préserver le pouvoir d’achat des ménages tout en renforçant certaines contributions pour les foyers les plus aisés et les activités jugées polluantes. Il est essentiel pour les particuliers et les entreprises d’anticiper ces évolutions et d’adapter leur gestion fiscale en conséquence.

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